कुवैत कॉर्पोरेट कर की दर

कुवैत कॉर्पोरेट कर दर: कंपनियां वास्तव में क्या भुगतान करती हैं

यदि आप कुवैत में व्यवसाय स्थापित कर रहे हैं या आपकी विदेशी कंपनी को यहां कोई अनुबंध मिला है, तो कर का सवाल तेजी से उठता है। कुवैत कॉर्पोरेट कर दर एक ऐसी संख्या नहीं है जो सभी पर लागू होती है — यह भारी रूप से इस बात पर निर्भर करती है कि कंपनी का मालिक कौन है।

त्वरित उत्तर

कुवैत की कॉर्पोरेट कर दर 15% समान है, लेकिन यह केवल विदेशी कॉर्पोरेट संस्थाओं पर लागू होती है जो कुवैत में व्यवसाय कर रहे हैं। कुवैती कंपनियां जो पूरी तरह कुवैतियों या GCC राष्ट्रजनों के स्वामित्व में हैं, कॉर्पोरेट आय कर नहीं देती हैं। 15% की दर एक कुवैती कंपनी में विदेशी शेयरधारकों को归属योग्य लाभ के हिस्से, या कुवैत में सीधे शाखा, एजेंट, या अनुबंध के माध्यम से संचालित विदेशी कंपनी के पूर्ण लाभ पर लागू होती है। ज़कात (1%) और राष्ट्रीय श्रम समर्थन कर (2.5%) सूचीबद्ध कुवैती शेयरधारण कंपनियों पर अलग से लागू होते हैं।

वास्तव में 15% कौन भुगतान करता है

यहीं पर अधिकांश लोगों को भ्रम होता है। कुवैत व्यक्तियों पर कर नहीं लगाता है, और न ही कुवैती स्वामित्व वाले व्यवसायों पर। कॉर्पोरेट कर एक विदेशी संस्था कर है।

कानून क्रमांक 2 सन् 2008 और इसके कार्यकारी उप-नियम (मंत्रिस्तरीय संकल्प क्रमांक 29 सन् 2008) के तहत, कुवैत में व्यापार या व्यवसाय करने वाली किसी भी "निगम संस्था" के शुद्ध लाभ पर 15% आय कर के अधीन है। [1] कानून कर योग्य व्यक्ति को विदेशी निगम संस्था के रूप में परिभाषित करता है — व्यक्तियों को नहीं, और न ही कुवैती कंपनियों को जो कुवैतियों या अन्य GCC राष्ट्रजनों के स्वामित्व में हैं।

तो व्यावहारिक चित्र:

• कुवैत शाखा या PE के साथ विदेशी कंपनी: कुवैत-स्रोत लाभ पर 15%।
• कुवैती LLC जिसमें 40% विदेशी कॉर्पोरेट स्वामित्व है: लाभ के विदेशी 40% हिस्से पर 15% कर लगता है। कुवैती हिस्सा कुछ नहीं भुगतान करता।
• कोई स्थानीय संस्था के बिना विदेशी ठेकेदार: अगर गतिविधि कुवैत में व्यवसाय करने का गठन करती है तो अभी भी 15%।
• 100% कुवैती या GCC-स्वामित्व वाली कंपनी: 0% कॉर्पोरेट आय कर।

GCC राष्ट्रजन इस उद्देश्य के लिए कुवैतियों के रूप में माने जाते हैं, जो स्वामित्व संरचना करते समय मायने रखता है।

अन्य कर जो लोग भूल जाते हैं

15% की कुवैत कॉर्पोरेट कर दर सूचीबद्ध कंपनियों के लिए पूरी कहानी नहीं है। सूचीबद्ध या बंद कुवैती शेयरधारण कंपनियों (KSCs) के लिए दो अन्य लेवी शीर्ष पर जोड़े जाते हैं:

ज़कात — कानून क्रमांक 46 सन् 2006 के तहत शुद्ध लाभ का 1%। कुवैती शेयरधारण कंपनियों पर लागू होता है। [2]

राष्ट्रीय श्रम समर्थन कर (NLST) — कानून क्रमांक 19 सन् 2000 के तहत Boursa Kuwait पर सूचीबद्ध कंपनियों के लिए शुद्ध लाभ का 2.5%। निजी क्षेत्र में कुवैती राष्ट्रजनों के रोजगार को निधि देने के लिए डिज़ाइन किया गया। [3]

विज्ञान के उन्नति के लिए कुवैत फाउंडेशन में योगदान (KFAS) — KSCs के लिए शुद्ध लाभ का 1%। तकनीकी रूप से कर नहीं है लेकिन व्यवहार में इसके जैसा माना जाता है।

एक सूचीबद्ध कुवैती कंपनी इसलिए लगभग 4.5% (ज़कात + NLST + KFAS) का प्रभावी बोझ का सामना कर सकती है, भले ही कुवैत कॉर्पोरेट कर दर की 15% की सुर्खी इसे छुए नहीं। उसी कंपनी में विदेशी शेयरधारक अभी भी अपने हिस्से पर 15% पर कर लगाए जाते हैं।

प्रतिधारण, फाइलिंग, और 5% नियम

यदि आप किसी विदेशी संस्था के साथ अनुबंध करने वाली कुवैती पार्टी हैं, तो आपका हित इस खेल में है। अनुबंध मालिकों को प्रत्येक भुगतान के 5% को किसी भी ठेकेदार या उप-ठेकेदार को तब तक रोकना आवश्यक है जब तक वह पक्ष वित्त मंत्रालय के विभाग (DIT) द्वारा विभाग से कर साफ प्रमाणपत्र प्रस्तुत नहीं करता। [4]

यह मिस करें और आप स्वयं कर के लिए जिम्मेदार हैं। साफ कहा जाए, यह वह तंत्र है जो पूरी प्रणाली को लागू करने योग्य बनाता है — सरकार विदेशी ठेकेदारों का पीछा नहीं करती, यह कुवैती भुगतानकर्ताओं को जिम्मेदार रखती है।

कर रिटर्न कर योग्य अवधि के अंत के बाद साढ़े तीन महीनों के भीतर देय हैं। 60 दिनों तक की एक्सटेंशन अनुरोध पर उपलब्ध हैं, लेकिन अनुरोध मूल समय सीमा से पहले होना चाहिए। देरी से फाइलिंग दंड विलंब के प्रत्येक 30 दिन के लिए देय कर का 1% चलता है।

जब 15% लागू नहीं होता

जानने के लिए कुछ बहिष्कार:

• मुक्त क्षेत्र: कुवैत मुक्त व्यापार क्षेत्र में लाइसेंस प्राप्त संस्थाओं को ऐतिहासिक रूप से छूट प्राप्त थी, हालांकि क्षेत्र के संचालन अस्थिर रहे हैं। इस पर भरोसा करने से पहले वर्तमान स्थिति सत्यापित करें।
• दोहरे कर संधियां: कुवैत के पास 80 से अधिक देशों के साथ DTTs हैं। ये अक्सर संधि निवासियों के लिए विशिष्ट आय प्रकार (लाभांश, रॉयल्टी, ब्याज) पर कर को कम या समाप्त करते हैं।
• तेल और गैस रियायतें: अपस्ट्रीम पेट्रोलियम में विदेशी कंपनियों के लिए अलग, बहुत अधिक दरें लागू होती हैं — ऐतिहासिक रूप से विशिष्ट रियायत समझौतों के तहत 55–85% तक, मानक 15% नहीं।

स्थानीय रूप से संचालित व्यवसायों के लिए व्यापक कर दायित्वों के बारे में जिज्ञासु? /answers/tax पर हमारा अवलोकन देखें।

निचला पंक्ति

कुवैत कॉर्पोरेट कर दर 15% है — लेकिन केवल अगर आप विदेशी हैं। कुवैती और GCC-स्वामित्व वाली कंपनियां इसका भुगतान नहीं करती। सूचीबद्ध कुवैती कंपनियां ज़कात, NLST, और KFAS योगदान का भुगतान करती हैं, कुल लगभग 4.5%। और अगर आप विदेशी ठेकेदार को भुगतान कर रहे हैं, तो 5% रोकें या कर बिल आप पर आ जाता है।

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उद्धरण

[1] कानून क्रमांक 2 सन् 2008 जो डिक्री क्रमांक 3 सन् 1955 को संशोधित करता है कुवैत आय कर के संबंध में; मंत्रिस्तरीय संकल्प क्रमांक 29 सन् 2008 (कार्यकारी उप-नियम)। वित्त मंत्रालय, कुवैत राज्य।

[2] कानून क्रमांक 46 सन् 2006 सार्वजनिक और बंद शेयरधारण कंपनियों के ज़कात और राज्य बजट में योगदान के संबंध में।

[3] कानून क्रमांक 19 सन् 2000 राष्ट्रीय श्रम समर्थन और गैर-सरकारी संस्थाओं में इसके रोजगार को प्रोत्साहित करने के संबंध में।

[4] मंत्रिस्तरीय संकल्प क्रमांक 29 सन् 2008, कानून क्रमांक 2 सन् 2008 के कार्यकारी उप-नियम, अनुच्छेद 37 (प्रतिधारण दायित्व)।