کیا کویت میں افراد پر انکم ٹیکس عائد ہوتا ہے؟
اگر آپ کویت منتقل ہو رہے ہیں، سالمیہ میں ملازمت اختیار کر رہے ہیں، یا یہ جاننا چاہتے ہیں کہ آپ کی تنخواہ آپ کے اکاؤنٹ میں آنے سے پہلے کیا کٹوتی ہوتی ہے، تو سب سے پہلا سوال تقریباً ہمیشہ ایک ہی ہوتا ہے۔ کیا کویت میں افراد پر انکم ٹیکس لگایا جاتا ہے؟ اس کا مختصر جواب اکثر لوگوں کو حیران کر دیتا ہے۔
فوری جواب
نہیں۔ کویت افراد پر ذاتی انکم ٹیکس عائد نہیں کرتا — خواہ آپ کویتی ہوں، GCC کے شہری ہوں، یا رہائشی اجازت نامے پر غیر ملکی تارکِ وطن ہوں۔ آپ کی تنخواہ، بونس، ملازمت کے اختتام پر ملنے والا گریجویٹی الاؤنس، اور سرمایہ کاری سے حاصل آمدنی بغیر کسی ٹیکس کے آپ کے اکاؤنٹ میں آتی ہے۔ افراد کے لیے کویت میں انکم ٹیکس کی شرح صفر ہے۔ کارپوریٹ ٹیکس موجود ہے، لیکن صرف ان غیر ملکی کمپنیوں پر جو کویت میں کاروبار کرتی ہیں، جس کی یکساں شرح 15 فیصد ہے۔ کویتی اور GCC کی ملکیتی کاروباری اداروں پر زکوٰۃ اور ایک معمولی نیشنل لیبر سپورٹ ٹیکس عائد ہوتا ہے۔ ابھی تک کوئی VAT نہیں، افراد پر کوئی کیپیٹل گینز ٹیکس نہیں، اور کوئی وراثتی ٹیکس بھی نہیں۔
تو کیا کویت میں افراد پر انکم ٹیکس بالکل بھی عائد نہیں ہوتا؟
قدرتی اشخاص پر نہیں۔ ٹیکس عائد کرنے کی قانونی بنیاد امیری فرمان نمبر 3 بابت 1955 برائے انکم ٹیکس ہے، جسے Law No. 2 of 2008 کے ذریعے ترمیم کیا گیا ہے، اور یہ صرف کویت میں تجارت یا کاروبار کرنے والے کارپوریٹ اداروں پر لاگو ہوتا ہے۔ آپ، آپ کا پڑوسی، آپ کا گروسری پہنچانے والا — یہ سب اس کے دائرہ کار سے مکمل طور پر باہر ہیں۔[1]
اس کا مطلب ہے:
- آپ کی ماہانہ تنخواہ پر کوئی ٹیکس نہیں۔
- نجی شعبے کے لیبر قانون (Law No. 6 of 2010) کے تحت ملازمت کے اختتام پر ملنے والے معاوضے پر کوئی ٹیکس نہیں۔
- بینک سود، کویتی حصص سے منافع، یا آپ کی ملکیتی فلیٹ سے حاصل کرائے کی آمدنی پر کوئی ٹیکس نہیں۔
- فرد کی حیثیت سے جائیداد یا حصص فروخت کرنے پر کوئی کیپیٹل گینز ٹیکس نہیں۔
- رقم وطن بھیجنے پر کوئی ٹیکس نہیں۔
سچ کہیں تو یہی وجہ ہے کہ گرمی اور ٹریفک کے باوجود کویت تارکِ وطن پیشہ ور افراد کے لیے پرکشش رہتا ہے۔ آپ کے ملازمت کے معاہدے پر درج مجموعی رقم تقریباً وہی ہے جو آپ کے بینک اکاؤنٹ میں آتی ہے۔
احتیاط: "کویت میں انکم ٹیکس نہیں" کا مطلب "کہیں بھی ٹیکس نہیں" نہیں ہے۔ اگر آپ امریکی شہری ہیں، تو آپ کو IRS کے ساتھ عالمی سطح پر فائلنگ کرنی ہوگی۔ اگر آپ برطانیہ، ہندوستان، مصر، فلپائن یا کسی اور ملک سے ہیں، تو یہ فرض کرنے سے پہلے کہ آپ کی کویتی تنخواہ عالمی سطح پر ٹیکس سے پاک ہے، اپنے آبائی ملک کے رہائشی قوانین چیک کریں۔ کویت کے 80 سے زائد ممالک کے ساتھ دوہرے ٹیکس کے معاہدے ہیں، لیکن یہ دوہرے ٹیکس سے تحفظ دیتے ہیں — یہ آپ کو جادوئی طور پر کویتی ٹیکس مقیم نہیں بناتے جب آپ ہیں ہی نہیں۔
کویت میں تارکینِ وطن کے لیے انکم ٹیکس: اصل شرح کیا ہے؟
صفر۔ کوئی پے رول کٹوتی نہیں، کوئی سالانہ ریٹرن نہیں، ملازمین کے لیے کوئی ٹیکس آئی ڈی نمبر نہیں۔ کویت میں تارکینِ وطن کے لیے انکم ٹیکس محض ایک ذاتی ذمہ داری کے طور پر موجود ہی نہیں — کویت کا انکم ٹیکس قانون کارپوریٹ منافع کو ہدف بناتا ہے، انفرادی آمدنی کو نہیں۔
چند نتائج جو جاننے کے قابل ہیں:
- آپ کا آجر کویتی ٹیکس کے لیے کچھ نہیں روکتا۔ نجی شعبے کے تارکِ وطن کی تنخواہ سے عام طور پر کوئی لازمی کٹوتی نہیں ہوتی۔ کویتی شہریوں کے پاس پبلک انسٹیٹیوشن فار سوشل سیکیورٹی کے تحت سوشل سیکیورٹی کٹوتیاں ہوتی ہیں؛ تارکینِ وطن کے لیے نہیں۔
- کوئی "ٹیکس سے پاک حد" نہیں ہے کیونکہ ابتداء میں کوئی ٹیکس ہے ہی نہیں۔ چاہے آپ گھریلو کارکن کے طور پر ماہانہ KWD 300 کمائیں یا ایگزیکٹو کے طور پر KWD 10,000، اس تنخواہ پر کویت میں انکم ٹیکس کی شرح یکساں ہے: کچھ نہیں۔
- فری لانسرز اور اضافی کاروبار کرنے والے ایک مبہم صورتحال میں ہیں۔ اگر آپ تنخواہ دار تارکِ وطن ہیں اور خاموشی سے مشاورتی خدمات دے رہے ہیں، تو کویت اس آمدنی پر ٹیکس نہیں لگاتا — لیکن کمرشل لائسنس کے بغیر کاروبار کرنا کمرشل کمپنیز قانون کی خلاف ورزی ہے اور آپ کی رہائش کا اجازت نامہ منسوخ ہو سکتا ہے۔ ٹیکس کی غیر موجودگی ضابطہ کاری کی غیر موجودگی نہیں ہے۔
چنانچہ ہاں، کویت میں غیر ملکیوں کے لیے انکم ٹیکس انفرادی سطح پر مؤثر طور پر صفر ہے۔ پیچیدگی ہمیشہ آپ کے آبائی ملک میں ہے، کویت میں نہیں۔
کیا کویت میں کمپنیوں کے لیے بھی انکم ٹیکس سے چھوٹ ہے؟
نہیں — اور یہاں صورتحال بدل جاتی ہے۔ کویت میں کاروبار کرنے والے غیر ملکی کارپوریٹ ادارے اپنے کویتی کاروبار سے منسوب خالص منافع پر Law No. 2 of 2008 اور اس کے ایگزیکٹو ضوابط (Ministerial Resolution No. 29 of 2008) کے تحت 15 فیصد کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔[2] اس کا انتظام وزارتِ خزانہ کے محکمہ معائنہ و ٹیکس دعاوی (DIT) کے ذریعے کیا جاتا ہے۔
کویتی کمپنیاں اور GCC کی ملکیتی کمپنیاں اس 15 فیصد کارپوریٹ ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ اس کے بجائے وہ درج ذیل ادا کرتی ہیں:
- زکوٰۃ خالص منافع کے 1 فیصد پر، Law No. 46 of 2006 کے تحت، کویتی شیئر ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے۔[4]
- نیشنل لیبر سپورٹ ٹیکس (NLST) خالص منافع کے 2.5 فیصد پر، درج شدہ کویتی شیئر ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے، Law No. 19 of 2000 کے تحت۔[5]
- کویت فاؤنڈیشن فار دی ایڈوانسمنٹ آف سائنسز (KFAS) کا چندہ خالص منافع کے 1 فیصد پر، کویتی شیئر ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے۔
ایک درج شدہ کویتی کمپنی مجموعی طور پر تقریباً 4.5 فیصد ادا کر سکتی ہے۔ ایک غیر ملکی برانچ 15 فیصد ادا کرتی ہے۔ ایک فرد صفر ادا کرتا ہے۔ یہ نظام واضح طور پر کویتی ملکیت کو ترجیح دیتا ہے — یہ جان بوجھ کر کیا گیا ہے۔
اگر آپ کاروبار قائم کر رہے ہیں، تو کویت میں کمپنی تشکیل دینے کے بارے میں ہماری رہنما دستاویز میں ہر ڈھانچے کے ٹیکس مضمرات بیان کیے گئے ہیں۔
کیا کویت میں جلد VAT یا ذاتی انکم ٹیکس آنے والا ہے؟
یہ سوال بار بار پوچھا جاتا ہے۔ GCC کا یکساں VAT فریم ورک معاہدہ 2016 میں دستخط ہوا، اور سعودی عرب، متحدہ عرب امارات، اور بحرین پہلے ہی VAT نافذ کر چکے ہیں (عُمان نے 2021 میں اس کی پیروی کی)۔ کویت نے فریم ورک پر دستخط کیے لیکن بار بار نفاذ میں تاخیر کی — قومی اسمبلی نے کئی بار اسے مؤخر کیا، اور ابھی تک کوئی منظور شدہ VAT قانون یا تصدیق شدہ آغاز کی تاریخ نہیں ہے۔[3]
ذاتی انکم ٹیکس کے حوالے سے، پارلیمانی اور IMF کے مباحثوں میں تجاویز سامنے آئی ہیں، خاص طور پر زیادہ آمدنی والوں یا ترسیلاتِ زر پر ٹیکس لگانے کے بارے میں۔ ان میں سے کوئی بھی منظور نہیں ہوا۔ موجودہ قانونی صورتحال برقرار ہے: کویت میں کوئی ذاتی انکم ٹیکس نہیں۔
تمباکو، انرجی ڈرنکس اور میٹھے مشروبات پر 5 فیصد انتخابی ایکسائز ٹیکس پر بھی بحث ہوئی ہے اور جزوی طور پر مسودہ تیار کیا گیا ہے، لیکن نفاذ میں بھی تاخیر ہوئی ہے۔ اگر یہ نافذ ہو بھی جائے تو یہ ایک صرفی ٹیکس ہے، انکم ٹیکس نہیں — یہ آپ کی خریداری پر اثر ڈالتا ہے، آپ کی آمدنی پر نہیں۔
صاف بات کہیں تو کویت میں شہریوں کی آمدنی پر ٹیکس لگانے کا سیاسی ارادہ تقریباً صفر ہے۔ کسی بھی مستقبل کے ٹیکس نظام کا آغاز VAT یا ایکسائز سے ہونے کا امکان پے رول ٹیکس سے کہیں زیادہ ہے۔
تارکینِ وطن کو عملی طور پر کیا کرنا چاہیے؟
چند عملی باتیں، کیونکہ "کوئی ٹیکس نہیں" کا مطلب "کوئی کاغذی کارروائی نہیں" نہیں ہے:
- اپنے تنخواہ کے سرٹیفکیٹ اور بینک اسٹیٹمنٹ محفوظ رکھیں۔ آپ کا آبائی ملک غیر ملکی ذریعے سے حاصل آمدنی کا ثبوت مانگ سکتا ہے۔ پبلک اتھارٹی فار سول انفارمیشن (PACI) سول آئی ڈی اور ملازمت کے اعداد و شمار جاری کرتی ہے، لیکن آپ کو اپنے ذاتی ریکارڈ کی ضرورت ہوگی۔
- اگر آپ کے آبائی ملک کو ضرورت ہو تو ٹیکس رہائشی سرٹیفکیٹ حاصل کریں۔ وزارتِ خزانہ درخواست پر یہ جاری کرتی ہے، عام طور پر 2 سے 4 ہفتوں میں، تاکہ آپ کہیں اور معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کر سکیں۔
- اپنے آبائی ملک کے قوانین سمجھیں۔ امریکی شہری بہرحال FBAR اور FATCA فائل کرتے ہیں۔ برطانیہ کا قانونی رہائشی ٹیسٹ اب بھی لاگو ہوتا ہے۔ ہندوستان کے RNOR قوانین اہمیت رکھتے ہیں۔ یہ نہ سمجھیں کہ سب کچھ ٹھیک ہے۔
- اگر آپ فری لانسنگ یا ضمنی کاروبار کر رہے ہیں، تو "کوئی ذاتی انکم ٹیکس نہیں" کی ڈھال کارپوریٹ سرگرمی کو تحفظ نہیں دیتی۔ کمپنی کے ذریعے، یہاں تک کہ غیر رسمی طور پر، تجارت کرنا آپ کو 15 فیصد کے دائرے میں یا وزارتِ تجارت کے تحت لائسنسنگ کی ضروریات میں لا سکتا ہے۔
تارکِ وطن زندگی کے ملازمتی معاہدے کے پہلو کے لیے، ملازمت کے اختتام پر ملنے والے فوائد کے بارے میں ہمارا صفحہ دیکھیں — وہ گریجویٹی بھی کویت میں ٹیکس سے پاک ہے، جو واقعی ایک اچھی سہولت ہے۔
حوالہ جات
[1] Kuwait Amiri Decree No. 3 of 1955 بابت انکم ٹیکس، جسے Law No. 2 of 2008 کے ذریعے ترمیم کیا گیا۔ وزارتِ خزانہ، ریاستِ کویت۔
[2] Law No. 2 of 2008 کے ایگزیکٹو ضوابط، Ministerial Resolution No. 29 of 2008، محکمہ معائنہ و ٹیکس دعاوی (DIT)، وزارتِ خزانہ۔
[3] GCC یکساں معاہدہ برائے ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT)، سپریم کونسل کا فیصلہ، 2016؛ VAT نفاذ پر کویت قومی اسمبلی کی مباحثے، جاری۔
[4] Law No. 46 of 2006 بابت کویتی شیئر ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے زکوٰۃ اور عوامی مالیاتی تعاون۔
[5] Law No. 19 of 2000 بابت نیشنل لیبر سپورٹ (NLST)۔
اپنی صورتحال کے لیے اس کی تصدیق کرنا چاہتے ہیں؟ کویت میں لائسنس یافتہ وکیل سے بات کریں ←
یہ عمومی قانونی معلومات ہے، قانونی مشورہ نہیں۔ اپنی صورتحال کے لیے مشورے ہیتو، کویت میں لائسنس یافتہ وکیل سے رجوع کریں۔